Como autónomo en España, Hacienda te cobra por lo que ganas, no por lo que ingresas. La diferencia entre rendimiento bruto y rendimiento neto son los gastos deducibles.
El problema: la ley es ambigua en muchos casos, Hacienda interpreta de forma restrictiva, y muchos autónomos no deducen todo lo que pueden porque no saben qué pueden deducir. O deducen de más y luego tienen un problema.
Este artículo tiene la lista completa de gastos deducibles en 2026, con el porcentaje de deducción, los requisitos y los que Hacienda suele revisar.
La regla base: qué hace deducible un gasto
Un gasto es deducible si cumple estas tres condiciones simultáneamente:
- Está vinculado a la actividad económica (no a tu vida personal)
- Está justificado con factura o ticket (no vale el extracto bancario)
- Está contabilizado en tu libro de gastos o en la declaración del modelo 130
Si cumple las tres, es deducible. Si falla alguna, Hacienda puede denegarlo.
La lista completa de gastos deducibles 2026
Gastos de local y trabajo
| Gasto | Deducible | Condiciones |
|---|---|---|
| Alquiler del local / oficina | 100% | Uso exclusivo para actividad |
| Alquiler vivienda habitual (parte de trabajo) | % proporcional | Solo el % del espacio usado en exclusiva |
| Suministros (luz, agua, gas) si trabajas en casa | 30% del % proporcional | Regla del 30% desde reforma 2018 |
| Internet (uso profesional) | 100% | Con factura a tu nombre o tu empresa |
| Teléfono (uso profesional) | 50% si es uso mixto | Solo línea exclusiva es 100% |
| Mobiliario y equipamiento de oficina | 100% (amortizable) | Mesa, silla, monitor, etc. |
Tecnología y software
| Gasto | Deducible | Notas |
|---|---|---|
| Ordenador, tablet, smartphone | 100% si es profesional / 50% si es mixto | Con factura |
| Software y suscripciones (Adobe, Office, etc.) | 100% | Si se usan en la actividad |
| Dominio web y hosting | 100% | — |
| Servicios SaaS de gestión (Holded, etc.) | 100% | — |
Vehículo
| Gasto | Deducible | Realidad |
|---|---|---|
| Gasolina, peajes, parking | 50% (criterio general Hacienda) | Si el vehículo es de uso mixto |
| Seguro del vehículo | 50% | Mismo criterio |
| Reparaciones y mantenimiento | 50% | Mismo criterio |
| Amortización del vehículo | 50% | Si está afecto a la actividad |
El tema del vehículo es el más conflictivo. La LIRPF permite deducir los gastos de vehículos afectos exclusivamente a la actividad (100%) o con uso mixto (criterio del 50% que Hacienda aplica de facto). En inspección, te pueden pedir que justifiques el uso profesional.
Seguros y protección
| Gasto | Deducible | Notas |
|---|---|---|
| Seguro de responsabilidad civil profesional | 100% | Muy recomendable tenerlo |
| Seguro de salud (autónomo + familia directa) | Hasta 500€/persona (hasta 1.500€ si discapacidad) | Límite en la deducción |
| Cuota de autónomos (RETA) | 100% | En gastos de difícil justificación |
Formación y desarrollo profesional
| Gasto | Deducible | Condiciones |
|---|---|---|
| Cursos, formaciones | 100% | Relacionados con tu actividad |
| Libros y publicaciones profesionales | 100% | — |
| Congresos y jornadas profesionales | 100% | Incluye transporte y alojamiento |
| Suscripciones a newsletters o medios profesionales | 100% | — |
Gastos con clientes y proveedores
| Gasto | Deducible | Límites |
|---|---|---|
| Comidas de trabajo con clientes | 100% si son solo negocios / difícil de justificar si son mixtas | Necesitas documentar la finalidad |
| Publicidad y marketing | 100% | Facturas de agencias, anuncios, etc. |
| Servicios de otros profesionales (gestor, abogado) | 100% | Con factura |
| Donaciones | No deducible en IRPF (solo deducciones en cuota) | — |
Lo que Hacienda suele revisar primero
En orden de probabilidad de discrepancia:
- Gastos de vehículo — exigen justificación del uso profesional
- Comidas con clientes — piden justificación de la finalidad empresarial
- Gastos de vivienda — el porcentaje de uso profesional
- Dietas y desplazamientos — especialmente si son habituales y sin documentación de destino/cliente
Cómo protegerte en caso de inspección
- Guarda todas las facturas (no valen tickets sin CIF del proveedor)
- Usa una cuenta bancaria separada para la actividad profesional (no es obligatorio pero ayuda mucho)
- Lleva un registro de uso del vehículo si lo deduces (km recorridos, destino, cliente)
- Documenta las comidas de trabajo con una nota del cliente al que visitaste
Si tienes dudas sobre gastos específicos de tu actividad, consúltalo con un gestor o asesor fiscal. El coste del asesoramiento es, por cierto, también deducible.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el alquiler de mi casa si trabajo desde casa?
¿El coche del autónomo es deducible al 100%?
¿Qué pasa si Hacienda me deniega una deducción?
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